Balanço Patrimonial (BP)

Dentro das demonstrações financeiras, o balanço patrimonial (BP) é um dos 3 principais documentos contábeis que o investidor precisa conhecer. Os demais são a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e a Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC).

📢 O BP é um relatório contábil que representa a posição patrimonial e financeira de uma empresa em um determinado momento, isto é, um relatório estático. Isso significa que, em vez de mostrar uma evolução (como da DRE e DFC), ele é como uma fotografia que registra a situação da empresa naquele momento.

👀 No BP podemos verificar e avaliar as decisões de investimentos e as decisões de financiamento que os gestores tomaram.

1. Decisões de investimentos são observadas dentro do ativo;
2. Decisões de financiamento configurarão no passivo e no patrimônio líquido.

De forma resumida, esses elementos podem ser definidos como:

Ativo: sãos os bens e direitos → que geram ou ajudem a gerar caixa;

Passivo: são as obrigações e dívidas → que resultem em saída de caixa;

Patrimônio Líquido: capital pertencente aos sócios.

A relação entre estes elementos nos leva a equação fundamental da contabilidade:

Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido

💡Os elementos do BP permitem que sejam tiradas conclusões a respeito da solvência, liquidez, endividamento, estrutura de capital e rentabilidade.

Como analisar 🔎

• Sua análise envolve a avaliação individual e a combinações entre os elementos do BP;
• Utilize a técnica de análise vertical (AV) e horizontal (AH) para avaliar cada conta em relação ao todo (AV) e, também, as evoluções e tendências das contas ao longo do tempo (AH);
• Avalie os indicadores: liquidez (geral, corrente, seca e imediata), Ativo/PL, Passivo/PL, Passivo/Ativo, ROE, ROA.

📍 O BP é contabilizado pelo Regime de Competência. Neste, os registros de lançamentos contábeis, entradas e saídas, são contabilizados na data que ocorreu e não quando efetivamente entrou ou saiu do caixa (Regime de Caixa).

Através dessas características, o BP se torna uma ferramenta fundamental para a análise financeira e tomada de decisões dos gestores e investidores.

🚨 A análise do BP por si só não é suficiente para tomar decisões de investimento e deve ser analisado em conjunto com outras métricas financeiras e operacionais.